第四章 项目管理控制（32）

    外汇

    占固定资产投资

    的比例(％)备注

    1固定资产投资

    2工程费用

    3    其他费用

    4预备费用

    5基本预备费

    6涨价预备费

    【工具2】

    项目流动资金估算表

    项目名称：单位：万元

    序号项目最低周转

    天数  周转次数

    投产期达到设计能力

    生产期

    1流动资产

    (1)应收账款

    (2)存  货

    ①原材料

    ②燃  料

    ③在产品

    ④产成品

    ⑤其  他

    (3)现  金

    2流动负债

    (1)应付账款

    (2)(略)

    3流动资金(1-2)

    4流动资金本年增加额

    四、项目成本预算

    项目成本预算是在项目成本估算的基础上，更精确地估算项目总成本，并将其分摊到项目的各项具体活动和各个具体项目阶段上，为项目成本控制制订基准计划的项目成本管理活动。项目成本预算又称为项目成本计划。

    1项目成本预算的依据

    项目成本预算的依据主要有以下几个方面：

    成本估算的结果；

    工作分析结构，因为工作分析结构确认了项目的细目，而成本要分配到这些工作中去。

    由于项目进度包括了项目细目的计划开始日期和预计结束日期，所以为了将成本分配到各个时间区间，进度信息是不可缺少的。

    2项目成本预算的内容

    (1)劳动力

    人是项目管理中的首要因素，这比项目中不可或缺的设备和工具更为重要。估计这部分费用，首先要估计项目建设中所需的各类人才及其完成项目所需要的时间。估计要具体明确，这是估计劳动力费用的基础。

    (2)分包商和顾问

    当承包商或项目团队缺少某项专门技术时，可以雇用分包商或顾问来执行这些任务。项目经理也可以请管理专家和法律顾问协助项目的管理，但都必须为此支付一定的费用。

    (3)专用设备和工具

    项目可能需要一些专用的仪器、设备和工具，如果这些专用器具并不常用而项目又需要，承包商就可以决定租用这些器具。

    (4)原材料

    为了项目的需要，项目团队会购买各种原材料。根据项目类型的不同，原材料在总费用中所占的比重会有很大的差异。

    (5)预备费

    承包商或项目团队应准备一定量的预备费，这部分费用主要是由于在费用估算时发生的遗漏、项目期间物价上涨造成的，以及项目发生意外时使用。

    3项目成本预算的编制步骤

    项目成本预算计划的编制工作包括确定项目的总预算、分解确定项目各项活动的预算、项目成本预算调整。

    (1)成本预算总额的确定

    这是将批准的项目成本估算进一步精确化，具体到各成本要素中去，并为每一个工作包建立预算成本，进而确定项目总成本的过程。

    在编制项目成本预算时要填写预算单，完成成本预算。预算单需要包括下列内容：劳动力、分包商和顾问、专用设备和工具、原材料等。

    以上仅是预算单中所包括的部分内容，在实际中还需要考虑更多的因素。为了防止遗漏，可以编制项目预算表。

    (2)项目各项活动预算的确定

    这是依据项目各工作包的各项活动的进度，将项目预算成本分配到工作包及项目整个工期中各阶段的过程。

    (3)项目成本预算调整

    这是对已编制的预算成本进行调整，以使成本预算既先进又合理的过程。项目成本预算的调整分为初步调整、综合调整和提案调整。

    1）初步调整。它是借助工作任务一览表、工作分析结构、项目进度计划、成本估算在内的预算依据，在项目成本预算后，对某些工作任务的遗漏和不足，工作活动中出现的偏差进行调整。对一些可能不够准确的地方进行再调查，并根据实际情况进行修正。</p>

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