第十章 精打细算，健全企业财务管理（1）

    想广开财源，就一定要搞好你的企业财务管理，并且设法堵上财务的漏洞。当然，你可能对财务管理不甚了解，那么就很有必要在工作之外进行补充学习了。

    192.企业理财的基本法则

    企业理财是指企业进行财务管理活动所采用的技术和手段。在市场经济下，财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析已成为企业进行财务管理的主要环节。

    处于创业起步阶段的企业理财应遵循的法则主要有：

    （1）财务预测法则

    财务预测是根据企业财务活动的历史资料，结合企业的现实情况，对企业未来的财务状况作出预计和测算。财务预测是财务决策的依据，是编制财务计划的前提，也是提高企业经济效益的手段。

    （2）财务决策法则

    这是为实现企业财务目标，根据财务预测，从几个决策方案中选择最优方案的过程，它是财务管理的核心。

    决策是在企业经营活动之前所做的规划。决策的正确与否，同企业的兴衰关系极大。决策正确，可以保证企业的经营活动建立在高效率和最佳效益的基础上，使企业在激烈的竞争中立于不败之地；否则，企业的生存发展将面临危机。

    （3）财务计划法则

    财务计划是在一定时期内以货币形式综合反映企业资金运转和财务成果的形成和分配的计划。它包括：

    ①平稳法。

    ②因素法。

    ③比例法。

    ④定率法。

    ⑤定额法。

    ⑥趋势计算法。

    （4）财务控制法则

    财务控制是指在经营过程中，以计划的各项定额为依据，利用有关信息和措施，对财务活动进行计算和审核，以实现财务目标。财务控制主要有以下3种方法：

    ①事前控制。

    ②事中控制。

    ③事后控制。

    青乐公司从1000美元起家，发展到年收入百亿美元的超大集团。在快速而又稳健的增长过程中，公司创办人康施恩先生独特的企业理财观起到了至关重要的作用。

    控制负债比例成为青乐公司的基本理财观，快速发展的资金又从何而来呢？仅仅靠自我积累显然是不现实的，青乐公司的解决办法是：

    ①吸收员工入股筹集资金。

    ②变卖闲置资产。

    ③提高资源运用效率，从而达到缩小资金规模。

    青乐公司尤其注重营运资金的管理，努力减少存货和应收账款的规模。从内部挤钱，认为“内部挤出来的钱，比外部找来的钱更健康”。公司坚持“薄利多销”的政策，宁可价格低一点儿、利润少一点儿，也要以现金销售为主，降低库存量，回收现金。对于实在需要赊销的，则要求客户必须提供资产抵押或银行担保，进行严格的信用管理，避免坏账的发生。

    稳健理财，控制财务风险是保证企业现金流量平衡的必然条件，也是企业生存的基本要求。

    193.创业者要掌握理财之道

    理财之道就是聚财之道、用财之道和生财之道。

    （1）聚财之道

    是指对筹资方式进行定性评价，对筹资决策进行定量分析，以便能够用最经济的方法获得所需资金。聚财之道是理财的基础和前提，掌握聚财之道就是要确定筹集资金的数额，利用科学的方法进行决策，寻找多样化的筹资方式。利用各种筹资渠道，最终进行合理筹资组合，力求使筹集资金所付出的代价最小。

    （2）用财之道

    是指老板掌握充分的财务信息，经过一定的财务分析后，制定出合理的资金预算；运用现金流量原理，进行合理的投资分析；树立查账观念，运用资金责任制度，有效地控制资金运作。用财之道是聚财之道的合理延伸，又是生财所必须要处理好的重要环节。掌握用财之道就是要将企业的财务信息进行合理分析，利用现金流量原理进行合理的决策，然后将决策结果用预算的方式反映出来。在资金实际周转过程中，利用责任控制制度，保证资金有效和高效地运用，同时，运用各种方法填补资金管理中存在的缺陷和漏洞。

    （3）生财之道

    是指怎样赚取钱财，表现为选择适当的财路，一方面要千方百计增加收入；另一方面要竭尽所能降低成本、减轻负担，然后通过盈亏衡量、成本收益比较，确定企业所得利润。

    生财之道是用财之道的发展和实际操作，是赚取最大利润的直接反映。掌握生财之道就是要用正确的盈亏原理作指导，运用各种合理手段增加自己的收入，同时尽可能地降低成本，减轻企业所承受的各种负担，并选择适合自己经营特点的生财之路。

    对于这3种理财之道，你不能孤立地只掌握其中之一，而要将这三者都掌握并加以融会贯通，才能财源茂盛、日进斗金。此三者彼此密切联系，缺一不可。聚财之道用于筹集资金；用财之道体现资金的分割与控制；生财之道体现出资金的周转和利润的实现。三者联系起来，正好反映了企业资金的运动轨迹，揭示了企业创造财富的秘密：资金不停地周转运动，使你赚取到最大的利润。

    理财之道必须统筹兼顾，缺了哪一“道”，就像三角形缺了一条边，桌子缺了一条腿一样，根本不完整。

    假如你不懂生财之道，就不能利用手里的资金去以钱生钱，只能经营很窄的面，打不开市场，至多维持一下局面。这就像棋类比赛一样，不懂生财，至多只能取得和棋。所以，应该掌握理财之道，以钱生钱，赚取最大的利润。

    广东粤盛电子有限公司是一家成立于1992年的私营企业，注册资金200万元人民币。该公司的经营范围是代理国内和国际品牌的通信产品，属于商品流通单位，也负责对终极用户的安装。</p>

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