第十章 精打细算，健全企业财务管理（2）

    成本控制是许多中小企业所普遍重视的，但成本的节约应该是一种有取舍、有原则的节约。为了节约人员的开支，该公司对成本的控制采取了不同情况不同对待的方法。对于少量的终极用户安装业务，多采用临时聘请熟练的工程队；对于机器的日常小规模维护，则采用对业务人员进行普及技术培训的方法；而针对高端机器的紧急修理，则采取和上游厂商签订维护协议的方法。

    贯穿理财之道的最基本的宗旨是效益，即在使成本最小化的前提下，使收入变得最大化。如果背离了这一宗旨，就表现为理财无方、四处碰壁。

    194.企业资金管理

    企业的资金管理主要是指企业资金配置、使用效率以及安全监管3个方面。

    （1）资金配置管理

    企业资金是企业最重要的资源之一，谈到资源我们自然想到的是资源安全性、可用性、效率性。如何对资源进行合理配置，是发挥资源效率的关键所在，资金资源也不例外。企业资金配置管理应注意以下3个方面：

    ①企业资金资源现占用哪几个方面？

    ②企业现有的资金资源配置是否合理？

    ③如何进一步优化资金配置？

    （2）资金使用效率管理

    合理配置企业的资金资源并不是资金管理的目的，而只是一个管理资金的手段。企业资金管理的目的是为企业创造更多的效益，要创造更多的效益必须提高资金的使用效率。要提高资金的使用效率，就必须降低资金用量，加强对资金流动性管理，提高单位资金的获利能力。资金使用效率管理主要表现在以下几个方面：

    ①降低各项成本、费用支出。

    ②压缩库存，加速资金周转。

    ③压缩应收账款，减少呆坏账的发生率。

    ④加速结算，减少结算占用。

    ⑤压缩生产资金占用。

    ⑥提高固定资产利用率。

    总之，企业资金效率的管理是企业管理中一个系统工程，也是一个关键管理工程。作为企业资金管理的财务部门应密切与企业其他管理部门的配合，在企业供、产、销、人、财、物各个方面，从投资、产品设计到售后服务各个环节都要为提高资金的使用效率协调一致，只有这样才能真正做好企业资金使用效率管理。

    （3）资金安全监管

    企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个问题，因为资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理的关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效运行。

    中远集团拥有的船队规模排名世界第二位，其中集装箱船舶运力位居世界第七；干散货船位居世界第一；杂货船位居世界第二。在航运相关业方面，中远已成为世界第八大集装箱码头经营商；中远修船业也已在国内处于领先地位并进入世界一流行列。

    为了保证中远集团的资金管理，中远集团下设结算中心和财务公司。结算中心是集团管理的职能部门，财务公司是独立的金融机构、法人实体，财务公司对结算中心有业务指导关系，重大资金调度决策由集团资金计划部制定。中远集团总公司对结算中心和财务公司都有人事任免权。

    在具体运作上，青岛、上海、广州、天津结算中心统筹集中各成员单位的资金，并将统筹集中资金的50％上缴至总结算中心。

    与银行之间的收款协议根据业务情况而定，可以一天集中一次，一个星期集中一次，也可以达到一定余额集中，甚至可以实时结算。考虑到业务的实际情况，现在中远集团采用的方式是每日资金集中一次。

    企业可以通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理来降低成本和费用支出，以达到提高资金使用效率的目的。

    195.现金和支票管理办法

    （1）现金管理办法

    ①各单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。

    ②各单位向银行送存现金，必须如实注明来源；支取现金，必须如实写明用途。

    ③派人到外地采购时不允许携带现金，只能通过银行将款项汇往采购地点。

    ④公司必须建立和健全现金账目，详细记载现金收付，账款要日清月结，做到账款相符。

    ⑤不准用“白条”顶替库存现金；不准私人借支公款；不准单位之间相互借用现金；不准假借用途套取现金；不准用转账凭证套换现金；不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

    ⑥收入的现金必须当天送存银行，距离银行较远或交通不便或现金不多的单位，可按具体情况，同银行商定交款时间。

    （2）支票管理办法

    支票结算方式是指付款单位开出付款凭证——支票，通过银行从其账户中支付款项的一种同城结算方式。支票分转账支票和现金支票两种。使用支票有以下几项具体要求：

    ①支票应由财会部门负责统一管理，指定专人保管和签发。不准出借支票或转让给别的单位、个人使用；不准将支票交给收款单位保管或代为签发，以确保资金的安全。

    ②支票要按银行规定的金额起点、有效期和编号顺序签发使用，并按规定的内容和要求，完整、清晰地写明开票日期、单位账号、收款单位名称、大小写金额和款项用途，加盖预留银行的印鉴。如支票金额填写错了，应予作废，不得涂改。作废的支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。其他项目更改时，须加盖印鉴。</p>

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