控制应收账款

    在公司的运作中，对应收账款的管理十分重要，回款率直接关系到公司的现金流并最终影响公司的生存。经常有这种情况：一个公司业务开展良好，各方面运行正常，但最终却因为应收账款过多而导致公司资金链断裂，最后公司倒闭。

    在应收账款问题上，如果公司销售政策定得不好，就会使得公司业务部门员工的利益与公司整体利益不一致，应收账款会快速增长。比如，原来我们公司对业务员及售后服务人员只考核利润，不考核应收账款回收率，致使客户拖欠货款现象严重，业务员觉得反正客户当时结不结账无所谓，欠账多少也无所谓，结回账算自己利润，结不回账公司背着。当时公司应收账款还有一个特点，越是销售能力强的业务员，名下的应收账款越多，越是大客户，欠公司的货款也越多。结果公司在运营当中不仅产生大量应收账款，影响日常经营，而且，随着公司业务员的流动和客户负责人的更换，每年不少货款竟然收不回来了，出现了不少呆账死账。

    几年下来，我觉得再不控制应收账款公司将无法继续经营下去了。在参考了一些其他公司的管理方法和财务部的意见后，公司初步拟定了以下两项措施：

    第一项：对每一个业务员与每一个客户都分别定一个应收账款上限，超过上限不再允许赊账出货。对于上限之内的应收账款，回款期一律定为下个自然月的月底之前，每笔欠款必须让客户填写标准欠条并签字盖章确认再交由公司财务部门保存，对客户欠条财务部按现金管理，出入皆需当事人签字核实。当时结款，给业务员按实际利润的百分之百计算，如未当时结款，则随着实际结款时间的增长，利润按比例递减直至为零。

    第二项：对每一个业务员与每一个客户都分别定一个应收账款上限，超过上限不再允许赊账出货。对于上限之内的应收账款，回款最后期限一律定为下个自然月的月底，每笔欠款必须让客户填写标准欠条并签字盖章交由公司财务部门保存，对客户欠条按现金管理，出入皆需当事人签字确认。如某业务员在规定结款期限内未能收回欠款，则停发一切提成奖金并停止所有报销直到收回欠款为止。

    比如一个业务员做成一笔业务，流水为500元，利润为100元，按第一种方法计算则业务员一个月内回款利润记为100元，第二个月回款则可能利润记为80元，第三个月回款利润记为60元，依此类推直到利润为0；按第二种方法计算则业务员如当月未能回款，则第二个月起提成奖金停止发放，各种报销也都暂停，当他第三个月收回货款后，所有停发的奖金提成及报销立刻发放，该笔业务利润还是按100元计算。

    后为方便财务部操作并考虑到执行的有效性，公司采用了第二项措施。经过这些年的实践，效果良好，基本杜绝了呆账死账。在这项制度下，每一笔应收账款都有明确的负责人，员工答应客户欠账的同时自己就会权衡利益，判断风险，有的生意虽然有利润但客户会拖欠货款导致风险太大，业务员自己就会主动放弃；而且采用此种方法既不克扣员工应有的提成，又给了欠款当事人足够的压力，使得公司利益与员工利益在应收账款这方面高度一致，推行起来几乎没遇到什么阻力，财务部也不再天天抱怨应欠款难以收回了。</p>

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