第十章 精打细算，健全企业财务管理（4）

    坚持以财务管理为中心，是强化企业经营管理工作、促进企业发展的前提和保证，只有抓住财务管理这个企业管理的牛鼻子，才能适应市场经济的发展要求，在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

    197.面临财务困境时的管理

    创业者在前进的道路上难免会遇到一些财务问题。大多数财务问题并不严重，可以很快克服。但有时也可能陷入财务困境，比如当你的客户的付款比预期迟缓时，或经济普遍不景气时，极有可能产生现金紧张问题。严重的财务问题有时不是一朝一夕便能得到解决的，有可能要经历一个渐进的、漫长的过程。在企业遇到严重的财务问题时，下面的方法或许对你解决财务危机有一定的帮助作用。

    首先，及时与你的债权人进行沟通，尽量争取更长的还款时间。及时让债权人事先知道你的企业因缺乏资金而无法按时偿还债务，并且给他以信心，证明你所遇到的问题只是暂时性的。

    让债权人较早地了解事实真相，可以增加债权人对你的信任感。千万不要对债权人躲躲闪闪，如果条件允许，可以向债权人定期提供你的企业财务状况的最新变化，以便使债权人能够理解企业财务困难的性质和程度。债权人了解到你的财务困难后，通常会根据企业的财务问题而调整实际信贷额度，或是进一步推迟还款的时间，而不会为自己被蒙在鼓里而操心。一般情况下，知情的债权人常常愿意帮助受困企业解决财务问题。毕竟，许多企业所遇到的只是一些暂时的财务问题，债权人大多是不会逼着你破产的。债权人一般是希望看到财务受困的客户恢复元气，因为只有当受困企业摆脱财务困境并继续生存和经营时，债权人才有可能获得全额债务的支付；而当企业破产时，这种希望就很渺茫了，这对债权人也是不利的。

    其次，你所做的承诺决不能超出你的实际能力。你不能允诺在一周内付清一个月也无法付清的账款，如果做不到就不要去说。诚信是一个企业成功的一项关键因素，付款一经承诺，不管数额多少，都必须按时支付，这样可使债权人宽心。若不履行诺言，只会使债权人焦虑不安，对你失去信心。

    最后，快速变现企业资产来获取资金也是企业摆脱财务困境的有效方法。在不影响企业长远发展的前提下，处于财务困境的企业有几种途径获取资金：加大对欠款客户的追款力度，向这些客户要求而非请求付款等，这些是得到即付现金的极好来源。虽然可能会冒犯那些客户，但此刻现金流更为重要，企业的生存在此时是第一位的。存货是遭受财务困境的企业获得现金的一个潜在来源。受困企业也可以通过提供折扣来改善其现金流量，比如要求购买者缩短付款周期，甚至可要求用现金付款。当然对一个有着良好财务状况的企业来说，折扣销售并非聪明之举，但在企业面临严重的生存危机时，或许有一定的作用，而且加快销售存货也会加快周转速度。

    1976年，北美农机业三巨头massey ferguson、国际harvester和deere的市场份额分别为34％、28％、38％。随后由于石油价格上涨，通货膨胀高居不下。1979年联邦储备银行提高利率，希望抑制通货膨胀。但此举增加了用户融资购买农机的资金成本，农机需求显著下降。massey ferguson和国际harvester公司由于债务负担重而陷入严重的财务困境。而债务负担轻的deere利用未使用的债务融资能力进行必要的投资，支持陷入困境的经销商。1980年，deere公司在北美农机市场占有率上升到49％，而massey ferguson、国际harvester分别下降到28％、22％。1980年底，农机业需求仍不景气。由于债务融资能力下降，deere公司面临削减投资项目和发行新股的抉择。1981年1月5日，deere公司公开发行1.72亿美元新股，用于投资必要的项目，同时偿还部分债务，降低债务比例。deere公司因此重新储备了债务融资能力。而债务沉重的竞争对手massey ferguson公司和国际harvester公司一直处于财务困境，最终均公布破产。

    战胜财务困境的自信来自你渴望成功的内心，这种渴望可以为克服几乎所有的财务问题提供内在动力。

    198.维系企业生命的血液——现金流

    创业管理是主要依靠自有资金创造自由现金流的管理方式。现金对企业来说就像是血液，企业可以承受暂时的亏损，但不能承受现金流的中断。

    在创业初期，将现金流问题提高到任何高度都不为过，因为这是创业者真正的生命线。在创业时，应当更加关注现金流的变化而不是成本的变化。为了降低单件成本而进行大批量采购时，导致的直接后果便是现金支出的绝对数额增加，这对小资本创业者是很危险的。甚至可以考虑，即使价格再贵10％，只要能够延期付款，这样的采购也是可行的。如果现金流出现负值，将会导致整个正常营运活动的中断，并引发连锁反应，导致企业的夭折。企业管理者应该经常关注企业现金流，在计划过程中就应充分考虑到资金的流入流出，并做好一旦现金流出现负值时的防备措施。

    企业的自由现金流包括融资和资本支出，也包括纳税和利息支出的经营活动净现金流。自由现金流一旦出现赤字，企业将发生偿债危机，可能导致破产。自由现金流的大小直接反映企业的赚钱能力，是创业阶段和成长阶段管理的重点。创业阶段要求创业者必须锱铢必较，像花自己的钱那样花企业的钱，千方百计增加收入、加速周转、控制发展节奏。</p>

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