第四章 企业现金管理技巧（5）

    ?出差人员必须随身携带的差旅费；

    ?结算起点1000元以下的零星支出。

    事实上，鉴于现金易被挪用的特点，总经理应当尽量减少现金的使用，能通过银行转账的款项就通过银行转账进行。比如目前越来越多的公司直接将职工工资划到其银行存款账户上，就可以减少现金的周转行为。

    此外，为了加强现金管理，企业不得坐支现金。所谓坐支现金，就是直接将现金收入用于现金支出。

    （2）企业应核定库存现金的限额

    公司一般设定三至五天日常零星开支所需的现金量，边远地区和交通不便地区和开户单位可以保留十五天以下的日常零星开支所需的现金量，尽量避免企业留存过多现金。

    （3）管好备用金

    备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。

    实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。

    （4）管好现金支票

    使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人员签发。把存根和支票重新粘到一起，在存根和支票处各加盖作废章，放到指定地方保管，定期对支票及存根进行核对。上述销毁未入账现金支票存根的事情就能及时避免了。

    3现金管理技巧二：定期组织库存现金的盘点

    对于库存现金，公司需要登记库存现金日记账（俗称现金流水账），现金盘点就是将现金实存数与账面余额进行核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。出纳人员应于每日业务终了时盘点一次，做到日清。企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。上述河南永城市某煤电公司是一个有大量现金收入的公司，公司财务人员挪用公款长达2年才被揭露，如果定期进行现金盘点，贪污行为会及时发现，公司的损失亦会降低到最小。

    为了明确经济责任，在盘点库存现金时，出纳人员必须在场。清查过程中应特别注意查明有无挪用库存现金，有无以白条、借条、收据及待报销凭证等充抵库存现金，有无超限额保留库存现金，和任意坐支库存现金等违反现金管理制度的现象，以及有无库存现金短缺或溢余的问题等。盘点库存现金的步骤包括：

    ?在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。

    ?由出纳员根据现金日记账结出现金余额。

    ?盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”。

    ?资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

    ?盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。

    对于库存现金的盘点结果，要填制“库存现金盘点报告表”，由盘点人和出纳员共同签字或盖章方能生效。库存现金盘点报告表兼有“盘存单”和“实存账存对比表”的作用，是反映现金实有数的原始凭证，可以作为查找账实产生差异的原因和调整账簿记录的重要依据。表4-4是好易控公司2009年6月30日库存现金盘点报告表。</p>

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